Spółka z o.o. — jakie podatki płaci?

CIT — podatek dochodowy od osób prawnych

Sp. z o.o. płaci CIT od osiągniętego dochodu (przychody minus koszty uzyskania przychodu).

Stawki CIT:

• 9% — dla małych podatników (przychody do 2 mln EUR rocznie) i nowych spółek w pierwszym roku podatkowym
• 19% — stawka podstawowa

CIT jest rozliczany rocznie (zeznanie CIT-8), ale w ciągu roku spółka wpłaca zaliczki miesięczne lub kwartalne.

VAT — jeśli spółka jest podatnikiem VAT

Spółka nie jest automatycznie podatnikiem VAT. Rejestracja jako czynny podatnik VAT jest obowiązkowa przy przekroczeniu limitu sprzedaży (200 000 zł rocznie) lub dobrowolna wcześniej.

Czynny podatnik VAT:

• wystawia faktury z VAT
• odlicza VAT naliczony od zakupów firmowych
• składa JPK_V7M lub JPK_V7K i wpłaca różnicę

PIT i ZUS od wynagrodzeń

Jeśli spółka zatrudnia pracowników lub wypłaca wynagrodzenie zarządu, staje się płatnikiem PIT i ZUS. Spółka pobiera i odprowadza podatek oraz składki — nie płaci ich za siebie, lecz w imieniu pracowników i zleceniobiorców.

Wynagrodzenie członków zarządu może być wypłacane na podstawie:

• umowy o pracę (pełny PIT i ZUS)
• umowy zlecenia (PIT i ZUS zależnie od sytuacji)
• uchwały zgromadzenia wspólników (PIT według skali, ZUS może nie wystąpić przy wieloosobowej sp. z o.o.)

Podatek od dywidendy

Wypłata zysku wspólnikom (dywidenda) podlega zryczałtowanemu PIT w wysokości 19%. Spółka potrąca podatek i wpłaca go do urzędu skarbowego — wspólnik otrzymuje kwotę netto.

To tzw. podwójne opodatkowanie: spółka najpierw zapłaciła CIT od zysku, a teraz wspólnik płaci PIT od dywidendy. Łączne obciążenie przy CIT 19% i dywidendzie 19% wynosi ok. 34%.

Pieniądze na koncie firmowym to nie Twój dochód

To jeden z najważniejszych wniosków dla nowych właścicieli spółek. Przychód zaksięgowany na fakturze lub wpłata na rachunek spółki nie są automatycznie Twoim dochodem — są dochodem spółki. Żeby pieniądze trafiły do Ciebie, musi nastąpić formalna wypłata: dywidenda, wynagrodzenie, pożyczka lub inna udokumentowana transakcja.