JDG na ryczałcie często nie rozumieją różnicy między podatkiem od przychodu a od dochodu. Ten poradnik wyjaśnia co to zmienia w praktyce i kiedy ryczałt ma sens.
Co to jest PIT-28?
PIT-28 to roczne zeznanie podatkowe dla JDG rozliczającej się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Kluczowa cecha: podatek jest naliczany od przychodu, nie od dochodu.
Oznacza to: nie odliczasz kosztów uzyskania przychodu (bo podatek jest od przychodu brutto), ale w zamian możesz mieć niższe stawki podatkowe niż na zasadach ogólnych.
Stawki ryczałtu (zależą od rodzaju działalności):
- 2% — działalność rolnicza, sprzedaż surowców
- 3% — działalność handlowa, gastronomia
- 5.5% — roboty budowlane, produkcja
- 8.5% — wolne zawody, usługi, wynajem (część)
- 10% — wynajem nieruchomości (część)
- 12% — usługi IT, programowanie, konsulting techniczny
- 14% — wolne zawody (lekarze, stomatolodzy, architekci, etc.)
- 15% — usługi pośrednictwa, handel udziałami i papierami
- 17% — inne usługi niemieszczące się w wyżej wymienionych
Kogo dotyczy?
JDG, która wybrała ryczałt jako formę opodatkowania. Nie wszystkie rodzaje działalności mogą korzystać z ryczałtu — istnieją wykluczenia (np. pewne usługi doradcze, działalność regulowana).
Kiedy jest potrzebna?
- Termin: do 15 lutego za poprzedni rok podatkowy (inny termin niż PIT-36 i PIT-36L!)
- W ciągu roku: płacisz zaliczki miesięczne lub kwartalne
Kto zwykle to składa?
Właściciel JDG lub biuro rachunkowe przez e-Deklaracje.
JDG vs spółka z o.o.
| | JDG (ryczałt) | Spółka z o.o. |
|---|---|---|
| Formularz roczny | PIT-28 | CIT-8 |
| Podstawa podatku | Przychód (nie dochód) | Dochód |
| Możliwość odliczenia kosztów | Brak | Tak |
| Termin | 15 lutego | 31 marca |
Spółka z o.o. nie może wybrać ryczałtu — to forma dostępna tylko dla JDG i innych podmiotów wymienionych w ustawie.
Kiedy ryczałt jest korzystny?
Ryczałt opłaca się gdy:
- Koszty prowadzenia działalności są niskie (software house, konsultant, IT freelancer)
- Stawka ryczałtu (np. 8.5% lub 12%) jest niższa niż stawka po odliczeniu kosztów na zasadach ogólnych
- Nie zależy Ci na ulgach podatkowych niedostępnych na ryczałcie
Ryczałt może nie opłacać się gdy:
- Masz wysokie koszty (sprzęt, podwykonawcy, wynajem biura) — nie odliczysz ich
- Stawka ryczałtu dla Twojej działalności jest wysoka (14%, 15%, 17%)
Najczęstsze błędy
- Zła stawka ryczałtu dla działalności — każdy rodzaj działalności ma przypisaną stawkę. Błędna stawka = błędnie naliczony podatek.
- Brak ewidencji przychodów — ryczałtowiec ma obowiązek prowadzenia ewidencji przychodów. To uproszczona forma, ale musi istnieć.
- Mieszanie stawek bez rozdzielenia przychodów — jeśli prowadzisz kilka rodzajów działalności z różnymi stawkami, musisz je rozdzielić w ewidencji.
Jak KsięgaI może pomóc
KsięgaI rejestruje faktury sprzedaży i pozwala kategoryzować przychody według typów działalności. Biuro rachunkowe ma kompletną ewidencję przychodów potrzebną do PIT-28.
Co dalej w KsięgaI
Jeżeli chcesz od razu przełożyć ten temat na pracę w systemie, zacznij od jednego z poniższych kroków.