JDG na liniowym często nie wiedzą czego nie mogą odliczyć przy podatku liniowym. Ten poradnik wyjaśnia kiedy liniowy się opłaca i co tracisz w zamian za stałą stawkę.
Co to jest PIT-36L?
PIT-36L to roczne zeznanie podatkowe dla JDG rozliczającej się podatkiem liniowym (19% od dochodu, bez progresji). "L" oznacza właśnie "liniowy".
Podatek liniowy to alternatywa dla zasad ogólnych (12%/32%) i ryczałtu. Korzyść: stała stawka 19% niezależnie od wysokości dochodu, bez skoku na 32% przy przekroczeniu progu. Koszt: brak większości popularnych ulg podatkowych.
Kogo dotyczy?
JDG, która złożyła oświadczenie o wyborze podatku liniowego. Wyboru dokonuje się przez CEIDG-1 — do 20. dnia miesiąca następnego po uzyskaniu pierwszego dochodu w roku, lub do końca roku na kolejny rok podatkowy.
Kiedy jest potrzebna?
- Termin: do 30 kwietnia za poprzedni rok podatkowy
- W ciągu roku: płacisz zaliczki miesięczne lub kwartalne (19% od dochodu narastająco)
- PIT-36L jest rocznym "wyrównaniem" zaliczek z rzeczywistym podatkiem
Kto zwykle to składa?
Właściciel JDG lub biuro rachunkowe przez e-Deklaracje z podpisem kwalifikowanym lub profilem zaufanym.
JDG vs spółka z o.o.
| | JDG (podatek liniowy) | Spółka z o.o. |
|---|---|---|
| Formularz roczny | PIT-36L | CIT-8 |
| Stawka podatku | 19% od dochodu | 9% lub 19% CIT |
| Ulgi | Ograniczone | Brak standardowych ulg PIT |
Co możesz, a czego nie możesz przy podatku liniowym
Możesz odliczyć:
- Składki ZUS społeczne (jako koszt działalności lub odliczenie)
- Część składki zdrowotnej jako odliczenie od dochodu (po zmianach podatkowych)
- Koszty uzyskania przychodu (tak jak na zasadach ogólnych)
- Straty z lat ubiegłych
Nie możesz odliczyć:
- Ulgi na dziecko
- Ulgi dla klasy średniej
- Wspólnego rozliczenia z małżonkiem
- Wielu innych ulg dostępnych na zasadach ogólnych
Najczęstsze błędy
- Wybór podatku liniowego przy niskich dochodach — jeśli dochód nie przekracza drugiego progu podatkowego (w 2024: ok. 120 000 zł), zasady ogólne mogą być korzystniejsze ze względu na niższe stawki i dostępność ulg.
- Pominięcie odliczenia składki zdrowotnej — po zmianach z 2023 roku część składki zdrowotnej można odliczyć od dochodu. Warto sprawdzić aktualny zakres z biurem.
- Próba rozliczenia się wspólnie z małżonkiem — nie ma takiej możliwości na podatku liniowym.
Jak KsięgaI może pomóc
Tak jak przy PIT-36: KsięgaI pilnuje kompletności dokumentów przez rok. Biuro rachunkowe mając pełny obraz przychodów i kosztów może prawidłowo ustalić podstawę opodatkowania i przygotować PIT-36L.
Co dalej w KsięgaI
Jeżeli chcesz od razu przełożyć ten temat na pracę w systemie, zacznij od jednego z poniższych kroków.